小规模和一般纳税人的定义及区别

小规模和一般纳税人的定义

小规模纳税人定义

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

一般纳税人定义

一般纳税人是指申请增值税销售额超过500万元，并且能进行健全的会计核算，正常的报送有关税务资料的企业和法人单位。一般纳税人的特征是增值税进项税额可以从销项税额中扣除。

小规模和一般纳税人的区别

1、认定标准

小规模

1、年销售额≦500万元；

2、不能正确核酸进项销项应纳税额；

3、不能按规定报送有关税务资料。

一般纳税人

1、年销售额＞500万元；

2、健全的会计核算；

3、能按规定报送有关税务资料。

2、计税方式

小规模：简易计税；

一般纳税人：一般计税、一些情况下简易计税。

3、税率和征收率不同

小规模：适用5%、3%征收率；

一般纳税人：适用13%、9%、6%、0%四挡税率，一些情况下适用5%、3%。

4、发票使用

小规模：购进货物对方一般不开专票；

一般纳税人：购进货物对方可开专票。

5、财务处理

小规模：进项税不能抵扣、金额全部计入成本；

一般纳税人：进项税可以抵扣。

6、应交税计算

小规模：应税销售额*征收率；

一般纳税人：销项税额-进项税额。

7、增值税纳税期限不同

一般纳税人：以月为纳税期限；

小规模纳税人：可以选择以1个月或1个季度为纳税期限。

8、税金计算方法不同

一般纳税人：适用一般计税方法（特殊情形除外），税金计算方法为：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额；

小规模纳税人：适用简易计税方法计税，税金计算方法为： 应纳税额=销售额×征收率。

9、申报方式不同

一般纳税人：增值税按月申报，每月需要抄报税，在申报前勾选确认抵扣发票，发送增值税申报表。

小规模纳税人：按季度申报增值税，也可以选择按月申报，选择季报的小规模纳税人会计。